การออกใบกำกับภาษี
ใบกำกับภาษี เป็นเอกสารสำคัญ ของ ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องออกให้กับผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการทุกครั้ง ที่มีการขายสินค้าหรือบริการ เพื่อแสดงมูลค่าของสินค้าหรือบริการ และ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนเรียกเก็บ จากผู้ซื้อสินค้า หรือรับบริการในแต่ละครั้ง
การออกใบกำกับภาษี สามารถออกได้ 2 กรณี คือ
1. การขายสินค้า ผู้ประกอบการจดทะเบียน ต้องออกใบกำกับภาษี พร้อมทั้งส่งมอบให้แก่ผู้ซื้อในในทันทีที่มีการส่งมอบสินค้าให้กับผู้ซื้อ
2. การให้บริการ ผู้ประกอบการจดทะเบียน ต้องออกใบกำกับภาษีพร้อมทั้งส่งมอบให้แก่ผู้รับบริการในทันที ที่ได้รับชำระเงินค่าบริการหรือสินค้า
ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนต้องจัดทำใบกำกับภาษีอย่างน้อย 2 ฉบับ ดังนี้
ฉบับแรก คือ ต้นฉบับ ผู้ประกอบการต้องส่งมอบให้กับผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ ทุกครั้งที่มีการซื้อขายสินค้าและบริการ
ฉบับที่2 คือ สำเนา ผู้ประกอบการ ต้องเก็บไว้เป็นหลักฐาน ประกอบการลงรายงานภาษี ไม่น้อยกว่า 5 ปีนับแต่วันที่ทำรายงานภาษี
ในกรณีที่ ผู้ประกอบการจดทะเบียน เป็นผู้ซื้อสินค้าหรือรับบริการ ต้องเรียกใบกำกับภาษีจากผู้ประกอบการจดทะเบียนอื่น ที่เป็นผู้ขายสินค้าหรือบริการ เพื่อใช้เป็นหลักฐานในคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม
ถ้าหากผลการคำนวณภาษีปรากฏว่า ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ให้ถือเป็นเครดิตภาษี ผู้ประกอบการจดทะเบียนมีสิทธินำไปชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในเดือนภาษีถัดจากเดือนภาษีที่คำนวณภาษีนั้น และถ้าในเดือนภาษีที่นำเครดิตภาษีไปชำระยังมีเครดิตภาษีคงเหลืออยู่อีก ก็สามารถนำไปชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในเดือนภาษีถัดไป
ในทางกลับกัน ผู้ประกอบการจดทะเบียน ไม่ได้ใช้สิทธินำเครดิตภาษีที่เหลืออยู่ไปชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในเดือนถัดไป ก็สามารถขอคืนภาษีภายใน 3 ปี นับตั้งแต่วันที่พ้นกำหนดเวลายื่นแบบภาษี เพื่อแสดงรายการภาษีสำหรับเดือนภาษีนั้น
โปรแกรมบัญชี Amanda Accounting ที่เกี่ยวข้องกับการออกใบกำกับภาษี มีดังต่อไปนี้
4. Amanda BiznessONE ทุกรุ่น
ที่มา: กรมสรรพากร
