ประเภทของรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ประเภทองรายได้ที่ต้องเสียภาษี แบ่งออกเป็น 8 ประเภท ดังนี้

1. เงินได้ที่มาจากการว่าจ้างงาน ได้แก่ เงินเดือน ค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง โบนัส หุ้นองพนักงาน และภาษีที่นายจ้างออกแทนลูกจ้าง รวมทั้งผลประโยชน์ที่ได้จากการจ้างแรงงาน

- กฎหมายกำหนดให้หักค่าใช้จ่ายได้แค่ 40% ต่อปี แต่ไม่เกิน 60,000 บาท ต่อปี

2. เงินได้จากการปฏิบัติงานให้สำเร็จ ได้แก่ รายได้จากหน้าที่งาน ตำแหน่งงาน หรือ การรับทำงานให้ เช่น การเป็นที่ปรึกษา กรรมการ

- กฎหมายกำหนดให้หักค่าใช้จ่ายได้แค่ 40% ต่อปี แต่ไม่เกิน 60,000 บาท ต่อปี

3. ค่าสิทธิ เป็นรายได้ที่ได้มาโดยไม่ต้องลงแรง ดังนั้น กฎหมายจึงไม่หักค่าใช้จ่าย แต่ให้หักค่าใช้จ่ายที่เป็นค่าลิขสิทธิ์ 40% ต่อปี แต่ไม่เกิน 60,000 บาท ต่อปี

4. รายได้ที่มาจากการลงทุน ได้แก่ ดอกเบี้ย เงินปันผล กำไรจากการโอนขายหุ้น เงินโบนัสที่จ่ายให้ผู้ถือหุ้น เงินที่ได้จากการลดทุน เพิ่มทุน ควบบริษัท และเลิกกิจการ

- รายได้กลุ่มนี้ กฎหมายไม่ให้หักค่าใช้จ่าย แต่ให้หักค่าใช้จ่ายกรณีได้รับเงินจากการโอนขายหุ้น เท่ากับเงินลงทุน เพื่อซื้อหุ้น

5. ค่าเช่า และ ค่ากินเปล่า ได้แก่ ค่าแป๊ะเจี๊ยะ ค่าปลูกสร้าง ค่ากรรมสิทธิ์ของอาคารหรือโรงเรือน

- กฎหมายให่้หักค่าใช้จ่ายได้ 10 – 30% หรือจะหักตามสมควรก็ได้

6. รายได้จากวิชาชีพอิสระ ได้แก่ รายได้จากวิชาชีพกฎหมาย รายได้จากการประกอบโรคศิลปะ วิศวกรรม สถาปัตยกรรม บัญชี

- กฎหมายให้หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา ได้ 30% ยกเว้นวิชาชีพแพทย์ให้หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 60% นอกจากนี้ ผู้ประกอบวิชาชีพดังกล่าว ยังสามารถขอหักค่าใช้จ่ายได้ตามสมควรอีกด้วย

7. ค่ารับเหมาก่อสร้าง ที่จัดหาอุปกรณ์ในการก่อสร้าง ถ้ารับเหมาเฉพาะค่าแรงจะไม่เข้ารายได้ประเภทนี้

- กฎหมายให้หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 70% ต่อปี หรือ จะหักตามสมควรก็ได้

8. รายได้อื่นๆ ที่ไม่เข้าประเภท 1 – 7 ข้างต้น

- กฎหมายยอมให้หักค่าใช้จ่ายตามความเป็นจริง หรือ ตามสมควร เท่านั้น ยกเว้นเงินได้ 43 ประเภทที่กฎหมายยอมให้หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้

สินค้าที่เกี่ยวข้อง
1. Amanda BiznessONE โปรแกรมบัญชีที่เชื่อมโยงข้อมูลทั้งระบบ

2. Amanda Withholding Tax โปรแกรมระบบหักภาษี ณ ที่จ่าย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตอนที่ 2

เงินได้ที่ต้องนำไปคำนวณภาษีมาจาก 2 แหล่ง ดังนี้

1. เงินได้จากในประเทศ หมายถึง รายได้ที่เกิดขึ้นจากการทำงานในประเทศไทย ได้แก่

1.1 งานที่ทำในประเทศไทย หรือ

1.2 กิจการที่ทำในประเทศไทย หรือ

1.3 กิจการของนายจ้างในประเทศไทย หรือ

1.4 ทรัพย์สินที่มีอยู่ในประเทศไทย เช่น ดอกเบี้ย เงินปันผล ค่าเช่า และอื่นๆ

* เงื่อนไข ผู้มีรายเงินจากแหล่งในประเทศ มีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้ตามที่ประมวลรัษฏากร ยกเว้น รายได้พึงประเมินในปีภาษีที่ล่วงมาแล้วนั้น จะจ่ายในหรือนอกประเทศ และ ผู้มีรายได้นั้นจะเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยหรือไม่ก็ตาม

2. เงินได้จากนอกประเทศไทย หมายถึง รายได้ที่เกิดจากการทำงานนอกประเทศไทย ได้แก่

2.1 งานที่ทำในต่างประเทศ หรือ

2.2 กิจการที่ในต่างประเทศ หรือ

2.3 ทรัพย์สินในต่างประเทศ

* เงื่อนไข ผู้มีเงินได้เกิดจากแหล่งนอกประเทศในปีภาษีที่ผ่านมาแล้วจะต้องเสียภาษีเงินได้ ในประเทศไทย ก็ต่อเมื่อ

(1) ผู้มีรายได้ เป็น ผู้อยู่ในประเทศไทย ในปีภาษีนั้นชั่วระยะเวลาหนึ่งหรือหลายระยะเวลา รวมทั้งหมดถึง 180 วัน และ

(2) ผู้มีรายได้ นำเงินได้นั้นเข้ามาในประเทศไทยในปีภาษีนั้นด้วย

ในการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบางกรณี ถ้าเกี่ยวข้องกับบุคคลของบางประเทศที่มี อนุสัญญาภาษีซ้อน หรือ ความตกลงเพื่อป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อนกับประเทศไทยจำเป็นต้องพิจารณาถึงความ ตกลงหรืออนุสัญญาว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อนระหว่างประเทศไทยได้ทำความตกลงไว้ด้วย

สินค้าที่เกี่ยวข้อง

- Amanda Payroll โปรแกรมบัญชีเงินเดือนและค่าจ้าง ที่สามารถคำนวณเงินเดือน และ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ได้